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作废发票及处理方法 ！济宁仁和会计培训
发布：济宁仁和会计培训学校 时间：2017-09-01 14:54:51.0 点击：404次
有个事情你必须了解最近济宁仁和会计学校接到不少小伙伴的提问，发票作废的原因有哪些？违规作废发票的后果是什么？一般纳税人发票作废的前提是什么？为了解决小伙伴们的实际问题，今天济宁仁和会计班以特别的方式与你说道说道~~
一、发票作废的正常原因
1.开具错误
2.销货退回
3.销售折让
4.服务中止
二、发票作废的非正常原因
1.恶意隐瞒收入
2.恶意串通，销售方违规作废，接票方虚列成本
3.涉嫌虚开发票等
三、发票作废的正常原因大家是比较好理解的，着重给大家摆一摆发票作废的非正常原因！
1恶意隐瞒收入
这其实是在生活中比较常见的问题，比如一家小个体当月发票已经开具了31000啦，为了不上税，老板与顾客协商将已开具的票作废，下月重开，将当月发票开具金额降入30000以下，达到不上税的目的。
2恶意串通，销售方违规作废，接票方虚列成本
销售方与接票方在有真实业务的前提下恶意串通，销售方将开具的部分发票违规作废（未收回发票联），陕西会计培训告诉大家接票方将发票联虚列成本，达到偷税目的。
3涉嫌虚开发票
部分违法企业从事虚开发票勾当，但为了避免出现税收风险疑点或者销售额、税负异常波动引起税务机关怀疑，将部分发票进行作废，以平销、微利达到虚开发票的目的。
四、税务机关的查处方式
看似获利，其实算算账，看看税务机关核查方式，你会发现风险>收益。济宁仁和会计暂且不说上门检查的事项，只给你说说大数据下的监控，你就明白你的行为是如此的不智：
NO1：同一笔销售发票当月作废，次月重开，而且在起征点范围左右必然纳入风险扫描重点，记住是系统自动提醒哦，还不是人为分析！
NO2：现在发票基本上纳入增值税发票管理新系统啦，知道比对么？不管你是一张还是两张，你这边作废系统马上就有提示！再发个协查函，你懂的！
NO3：第一你不可能知道税负预警值是多少；第二你认为天衣无缝，结果漏洞百出，谁给你的自信不来查你；第三牵出萝卜带出泥，天网恢恢，疏而不漏！
五、违规作废发票承担的后果
1.补缴税款
2.加收滞纳金
3.罚款
4.严重者移交司法机关
六、一般纳税人发票作废条件
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同时具有以下情形：
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。
2、销售方未抄税并且未记账。
3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。（济宁仁和会计资料来源：重庆国税
七、不小心发票税率开错了！处理方法都在这！
因纳税人操作失误，导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率（征收率）错误，数据已上传且已跨月，导致无法正确申报。如八、何进行纳税申报？对开错的发票如何处理？
操作：1.纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；
2.次月开具红字发票，再开具蓝字发票；
3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。
具体参考：1.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。
2.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”
八、附专票认证后开红字发票流程：
步骤一：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，同时应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
步骤二：销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
步骤三：购买方待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证，需要提醒的是购买方取得销售方开具的红字专用发票，不需要认证。
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